给予个人养老金税收优惠进行结算

2023年开始填写个人所得税专项附加扣除信息！很多人发现，除了像往年一样申报专项附加扣除外，个人所得税APP新增了个人养老金扣除信息管理功能，纳税人可以通过导入个人养老金扣除信息，在代扣代缴或汇算清缴阶段进行税前扣除。

开一个个人养老金账户，进行存款，投资，取款，能省多少税让我们一起算这笔账

扣除当年税基，每年最高12000元。

个人养老保险制度是政府政策支持，个人自愿参加，市场化运作的补充养老保险制度这种政府政策支持很大程度上体现在税收优惠政策上

中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文表示，税收优惠政策是第三支柱个人养老金计划发展的第一推动力在个人养老金的税收递延模式下，国家转移当期税收收入，将税收征收推迟到账户持有人几十年后退休，目的是鼓励民众建立个人养老金

税收优惠支持首先体现在存款阶段财政部，国家税务总局明确，个人所得税政策对个人养老金实行递延纳税优惠在缴费环节，个人对个人养老基金账户的缴费，按照每年12000元的限额从综合收益或经营收益中扣除

中国养老金融50人论坛副秘书长孙波分析，个人养老金发放的个人所得税优惠支持政策可以理解为在养老专项税收扣除之外，增加个人养老金扣除项目，金额为每年1.2万元但是这个扣款必须进入养老金投资专用账户，直到退休

在北京一家国企工作的方林，年收入30多万。对比她是否参加个人养老金两种个税缴纳，她算了一笔账:按照年薪30万元，扣除专项附加扣除，扣除起征点6万元和社保公积金6万元后，税基为18万元，乘以适用税率20%，再扣除速算扣除16920元，我整体应缴纳个税19080元

方林发现，如果她每个月缴纳1000元的个人养老金，用每年12000元的限额，税前扣除后基数就降到了168000元，那么每年应纳税额就是16680元算起来，如果我参加个人养老金，一年能省2400元，这还只是缴费环节的优惠，不算投资和领取环节方林说道

这个水平并不是存款过程中享受税收优惠的天花板根据消息显示，参加个人养老金的居民，一年最多能存5400元专家分析，相关税收优惠政策对中高收入人群更具吸引力根据我国现行个人所得税制度，在计算应纳税额时采用七级超额累进税率居民收入越高，参与个人养老金节税的效果越好比如，居民适用45%的最高税率时，税前扣除综合所得1.2万元后，比不参加个人养老的情况减少应纳税额5400元

征收时税率低，单独征收3%。

在递延纳税模式下，缴费和收入环节暂不征收个人所得税，纳税义务递延到实际养老金领取环节，从而降低参保人当期税负。

在征收过程中，税收优惠力度不小财政部和国家税务总局明确，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税

这个3%是什么水平与个人税收递延型商业养老保险试点时的老政策相比，个人商业养老金按25%征税，其余75%按10%的比例税率征税最终征收环节的实际税负为7.5%北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李认为，领取个人养老金收入的实际税负由7.5%降至3%，用真金白银提高群众受益

3%的税率虽然不算高，但很多居民都有疑问:个人养老金在缴存过程中享受税收优惠，但领取时还是要交税一劳永逸值得吗

专家指出，征收时税率定为3%，提高了个人养老金对月收入5000元至8000元人群的吸引力。

根据消息显示，全年综合收入略高于6万元起征点的人群适用税率为3%，与个人领取养老金时的税率持平据业内人士分析，这部分人将当期收入的一部分放入个人养老金账户，未来将延期按照3%的税率缴税从税负上来说是不盈不亏，但考虑到投资收益等因素，还是值得参与的

现行税率为3%的人，参加和不参加个人养老金的税收效果是一样的但个人养老金可以投资的专属养老金融产品有优惠费率，参与还是有好处的比如公募基金，个人养老金可以投资的地方，管理费和托管费直接打五折，不收取销售服务费，豁免申购费和部分赎回费孙波说

同时，对于月收入8000元以上的人来说，参加个人养老金并享受税收优惠是稳赚不赔

30岁的于海波已经工作了五年，年收入超过10万元年轻人的刚性支出比较多，收入勉强够用他们不想参加第三支柱养老保险不过仔细看了手机银行的产品介绍，还是决定参加即使不拔尖，也是个人理财中的从容之举

于海波介绍说，他的收入水平适用10%的税率我准备第一年往个人养老金账户里存够12000元到我退休的时候，即使要递延纳税，10%和3%之间也会有7个百分点的税率差，所以我还是可以省840元的税如果我能每年存12000元，存30年，就能享受25200元的税益此外，我还可以从个人养老金账户的理财产品中获取长期投资收益这个年化收益率很可能高于3%，即使考虑通胀因素也是如此

但也有专家指出，让所有人都参加个人养老金并享受税收优惠并不划算由于个人养老金在单独按照3%的税率征收和纳税时不并入综合所得，因此不会受到个税起征点的影响对于全年综合收入低于个税起征点的居民，目前不适合投资个人养老金

首月1000多万人开户，税收优惠政策有磁性

在个人养老金快速普及的过程中，税收优惠对不同年龄段，不同收入水平的人群释放了强大的磁力。

年过五旬的上海市民申通，收入较高，第一时间开户申通发现，顶格缴纳个人养老金后，仅在缴费阶段就可享受每年4000多元的节税征收时的税率是3%，相当于现行超额累进税制下的最低税率，也很划算

根据消息显示，个人养老金制度已在全国36个先行城市实施，所有在先行城市建立基本养老保险关系的劳动者均可参加个人养老金制度根据人社部公布的数据，去年11月25日个人养老金实行后的第一个月，就有1000多万人开户，总体开局良好

通过实施税收优惠政策引导和鼓励居民参与，有利于提高居民自我保障意识，发展养老保险第三支柱，促进多层次多支柱养老保险体系建设对李说道

截至去年年底，包括国有银行，股份制银行和城市商业银行在内的23家银行开通了个人养老服务记者发现，相关银行大多在手机银行APP中详细介绍了个人养老金相关税收优惠政策，用户在线开户后即可购买相关理财产品

很多银行结合税收优惠等配套政策，为客户提供针对性的服务。

据宁波银行负责人介绍，作为五家可提供个人养老服务的城市商业银行之一，宁波银行将以家庭为单位为客户提供养老规划服务，为企业规划渠道项目，结合个人养老政策为渠道客户提供综合服务解决方案。

一般来说，税收优惠体现在个人养老金缴存，投资，领取的全过程。

在现行制度设计下，税收优惠政策不仅体现在存管和征收两个环节，还体现在投资环节申通分析，个人养老基金账户中包含的投资收益暂不征收个人所得税，对于有能力，有意愿进行长期投资的人来说，是很有吸引力的封闭式管理，存款灵活，无活期压力本金加上投资收益，积少成多，可以为老年增加不少保障

如果个人养老金金额小，投资收益高，领取时税负会增加吗。

孙波说，计算表明不存在这种情况如果当期缴纳个人所得税而不是递延纳税，看似只对本金征税，但纳税部分本可以产生同样高的收益，所以当期纳税实际上隐含着对未来收益的预征税

王文正

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